房屋租賃

1、個人出租非住房應繳納以下稅款房產稅：以租金收入12％計算繳納；營業稅：以租金收入的5％計算繳納；以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）。
2、個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4k元的，減除費用800元；4k元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20％。印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
3、個人出租住房應繳納以下稅款，對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠：房產稅：以租金收入4％計算繳納；營業稅：3％稅率的基礎上減半計算繳納。

我們大家都知道購買房子是需要繳稅的，其實租房同樣也是，我們不管是出租自己的房子給別人住還是讓別人經營都相對著有不同的稅，如果不知道房屋租賃稅率是多少，房屋租賃稅率如何計算的話，就不能急忙出租自己的房屋，因為這些問題關系到我們的財產和盈利，所以必須要把這些搞清楚了才可以。

房屋租賃區別不同的出租人，計算稅率不同，具體如下：
一、一般納稅人出租不動產
增值稅一般納稅人出租不動產，其不動產為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計稅方法的稅率11%，在出租不動產所在地預交3%稅款，剩余應交稅款回機構所在地申報繳納。應就地預交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機構所在地再申報繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經預交的稅款。
一般納稅人出租的不動產系2016年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。 應就地預繳的增值稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；回機構所在地申報繳納的稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%-已預交稅款
二、小規模納稅人出租不動產
小規模納稅人出租不動產適用5%征收率。出租不動產預交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機構所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預交稅款
三、個體工商戶出租住房
個體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應預繳稅款＝[含稅銷售額/(1+5%)]*1.5%
四、個人出租不動產
個人出租的非住房（指用于生產經營用）征收率5%，應納稅額＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%
個人出租住房征收率5%減按1.5%，應納稅額=[含稅銷售額/（1+5%）]*1.5%

房屋租賃稅率如果房屋是用于經營的話，那么房屋的租賃稅率應該是12%，假如說租金已經超過5000元，以上除了房屋租賃的稅費以外，還需要繳納5%的營業稅，需要繳納0.6%左右的附加稅。一般情況下，最低的稅負應該是達到17.5%的。假如說是個人對外出租的房子，那還需要征收個人所得稅，一般情況下個人所得稅不會超過3%。實際上房屋租金收入的認定就是房屋租賃稅計費的核心問題，而且一般都是由當地的地稅局來進行統一的征收。

二哥稅稅念的朋友大家好，我是夏夏。



二哥告訴我們，每個人的經驗都值得分享，在這個移動互聯網時代，你自己看似不起眼，覺得沒什么含量的實踐經驗通過網絡無限放大受眾基數后，總是能幫助到一些需要的人，所以要大膽的分享，千萬不要覺得只有大師專家才有資格發言，我們小會計的接地氣的實操經驗也非常有用。



沒有太晚的開始，不如從現在就行動，我把自己公司在向個人租入房屋時候如何測算稅金，如何倒算開票金額的經歷分析出來，希望對大家有所幫助。





做為一個公司，我們必不可少的就是辦公場所、當然有些公司還需要一些職工宿舍。



大部分公司不會自己去蓋自己的辦公大樓和職工宿舍，因為固定資產的投資回收期會非常長，那么唯一的方式就是租用。



不管是向個人租還是向公司租房，出租方都會把稅收問題拋給承租方，那么了解租賃環節的稅收對一個公司的財務來說就非常必要的，那個人出租房屋到底涉及哪些稅？每種稅如何計算？



帶著這個問題，我直接以圖表的方式為大家展示一下個人出租房屋的涉稅事項?！敢运拇ㄊ槔?br/>


其他省份具體征收率可能有所差異，比如個人所得稅和房產稅可能存在差異，實踐中還要結合當地稅務機關的規定來計算。

已經在應用商店上線，

從元旦起

納稅人可通過該平臺自行申報個稅，

包括年度綜合申報和各類專項附加扣除。





相關閱讀：

個稅抵扣操作指南來了！房貸房租、贍養老人怎么扣？手把手教你辦理個稅

個稅專項附加扣除標準來了，下周起，你的個稅抵扣這樣算！



租房租金怎么扣除？

子女教育費怎么扣除？

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

個人專項附加扣除需要填報相關扣除信息嗎？

...

一起看看相關問答







1、贍養老人扣除要滿足什么條件?



納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。



2、專項附加扣除信息采集的方法有哪些?



根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號)：



第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。



第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：



(一)納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。



(二)納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存備查。



第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》(一式兩份)報送給匯繳地主管稅務機關。



報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存;報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

房屋租賃繳納營業稅，稅率5%，同時還要繳納“印花稅-財產租賃合同”，租金的0.1%，如果是個人收取租金，要到稅務機關代開發票，還會涉及到個人所得稅。

個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。
5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。

房屋出租繳納稅款分以下四種情況。
一、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4. 個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20% (根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。
5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。
二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠)：
1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。
2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
5.免征城鎮土地使用稅。
6.免征印花稅。
三、企業納稅人出租，房產承租方用于經營應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款：
1.房產稅：以租金收入4%計算繳納(根據財稅〔2008〕24號文件的規定)。
2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

根據我國法律規定，出租不動產的稅率是11%，因此房屋租賃的稅率就是11%。如果是以公司名義出租的房屋，并且公司是一般納稅人，需要按照11%的稅率繳納增值稅，但可以抵扣進項稅額；如果公司是小規模納稅人，出租房屋時按5%征收增值稅；如果出租房屋的是個體工商戶或其他個人，按1.5%征收增值稅。如果出租的房屋是非住房類型的，還需要按規定的稅率繳納房產稅、營業稅、個人所得稅等。

如果是個人出租自己的房屋，那么一般會按照租金的12%來繳納房產稅，通常都是從第2個月開始繳納房產稅。房屋的租賃稅其實就等于全年的租金收入，直接乘以12%的稅率。目前國內已經有些城市在實行房產稅政策了，比如說重慶等地，之所以會實行房產稅政策，其實也是為了控制住房地產市場，為了防止房價上漲的速度過快。從目前的情況來看，房產稅政策的實行是有著非常大的效果的，所以未來很多城市應該都會開始實行房產稅政策。

房屋租賃合同的印花稅稅率是租金的1‰，平時租用房子，僅僅是為了居住的話是不用交印花稅的，企業租用房子用于生產經營的話，則產生印花稅。用于生產經營的肯定會到工商部門進行登記，辦證中自然就交了印花稅。 單位、個人之間訂立的租房合同，用于生活居住的，無需貼花;生產經營或包含生活居住也有生產經營的，應按規定貼花。因此，企業與個人簽訂的合同，用于住宿用途的，立合同的都暫免征收印花稅。

房屋租賃的稅率，取決于房屋出租的使用途徑，將房屋出租后用于經營的，房產稅按租金的12%征收，印花稅按照租金收入的0.1%征收，個人所得稅按租金收入的1%征收，如果月租金超過了起征點，還需要按照租金收入的5%繳納營業稅，然后以營業稅為征稅依據，營業稅按10%繳納城建稅及附加。

房屋租賃稅率并不是固定的，主要是因為出租房的用途和房東的身份所繳納的房屋租賃稅和稅率有一定的區別，房屋租賃稅率是多少？

國家針對一些出租房子都有一個規定的政策，也就是說每個月要按照規定的時間之內把所對應的稅費上交，這樣的話才能正常的出租，這個費用是由房東來繳納的，那么，作為房東大家要看一下房產租賃稅如何征收，一定要清楚其中的步驟是怎么樣的，并且，也要知道房屋租賃技巧是什么。今天小編給大家介紹一下房產租賃稅如何征收？房屋租賃技巧。

房屋租賃區別不同的出租人，計算稅率不同，具體如下：
一、一般納稅人出租不動產
增值稅一般納稅人出租不動產，其不動產為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計稅方法的稅率11%，在出租不動產所在地預交3%稅款，剩余應交稅款回機構所在地申報繳納。應就地預交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機構所在地再申報繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經預交的稅款。
一般納稅人出租的不動產系2016年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。 應就地預繳的增值稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；回機構所在地申報繳納的稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%-已預交稅款
二、小規模納稅人出租不動產
小規模納稅人出租不動產適用5%征收率。出租不動產預交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機構所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預交稅款
三、個體工商戶出租住房
個體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應預繳稅款＝[含稅銷售額/(1+5%)]*1.5%
四、個人出租不動產
個人出租的非住房（指用于生產經營用）征收率5%，應納稅額＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%
個人出租住房征收率5%減按1.5%，應納稅額=[含稅銷售額/（1+5%）]*1.5%

房屋租賃稅費計算方法

（一）分開計算

房屋租賃稅所含稅項的稅率：

營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元;

城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%，但這個有地區之分，納稅人所在地是市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%;

教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;

房產稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元(含4000 元)的，應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

（二）合并計算

房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合并計算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬元的，為5%;2萬元(含)以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

個人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的，為8.1%;2萬元(含)以上的，為15.7%。

對于企事業單位出租房屋，若租給個人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

房屋租賃稅率并不是固定的，主要是因為出租房的用途和房東的身份所繳納的房屋租賃稅和稅率有一定的區別。
①個人出租非住房 房產稅稅率是租金收入的12%，營業稅稅率是租金收入的5%，城市維護建設稅及教育費附加根據各地情況確定，印花稅按照租賃金額千分之一貼花，稅額不足1元，按照1元貼花。個人所得稅按照財產財租賃所得收取，單次收入4000元以下，減去800元，4000元以上，則減去20%的費用，其余部分稅率是20%。
②個人出租住房 房產稅稅率是租金收入的4%，營業稅3%稅率的基礎上減半，城市維護建設稅及教育費附加按照當地情況結算，個人所得稅暫減按10%的稅率，財產租賃所得不超過4000元減除800元費用，而超過4000元，則減除20%的費用，其余費用為應繳稅所得額，這類房屋免征城鎮土地使用稅以及免征印花稅。

一、房屋出租繳納稅款分以下四種情況。

（一）個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4. 個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20% (根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。

5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

（二）個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠)：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

5.免征城鎮土地使用稅。

6.免征印花稅。

（三）企業納稅人出租，房產承租方用于經營應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅：年終匯算清繳。

5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

（四）企業納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納(根據財稅〔2008〕24號文件的規定)。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4.企業所得稅：年終匯算清繳。

5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

二、房屋租賃稅費計算方法

（一）分開計算

房屋租賃稅所含稅項的稅率：

營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元;

城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%，但這個有地區之分，納稅人所在地是市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%;

教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;

房產稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元(含4000 元)的，應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

（二）合并計算

房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合并計算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬元的，為5%;2萬元(含)以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

個人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的，為8.1%;2萬元(含)以上的，為15.7%。

對于企事業單位出租房屋，若租給個人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

房屋租賃稅該由誰交

1、房屋租賃稅是指根據中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業稅，按4%的稅率征收房產稅。截止2012年10月，上海、深圳、沈陽、杭州等一些城市已經開始實施征收房屋租賃稅。

2、根據其規定，稅費繳納，稅金應該由出租方繳納。

3、從租賃業務實施來看，除非租房費用可報銷，租客會要求房東備案，基本上所有房東擔心稅收，都不會主動備案。雖然房租稅的繳稅主體是業主，但實際上，大多數房東都會將這部分成本轉嫁給租客。相當多的出租屋主坦承，征稅后首先會保證自己的收入不減少，把租房稅轉嫁給租客也理所當然。